1

1. Общая часть.

1.1. Настоящее положение разработано в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» на основе действующего законодательства и Устава ОАО «Абразивы и шлифование».

1.2. Положение определяет статус, компетенцию, полномочия Ревизора, порядок его работы и взаимодействие с иными органами управления Обществом.

2. Правовой статус Ревизора

2.1. Ревизор является постоянно действующим выборным органом Общества, осуществляющим контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества, соблюдение норм действующего законодательства и положения Устава органами управления Общества.

2.2. Компетенция и порядок деятельности Ревизора определяются законодательством, Уставом Общества и настоящим положением.

2.3. Ревизор избирается на годовом общем собрании акционеров в порядке, предусмотренном настоящим Положением, сроком на 1 год.

Срок полномочий Ревизора исчисляется с момента избрания его годовым общим собранием до момента избрания (переизбрания) Ревизора следующим годовым общим собранием.

2.4. Ревизором может быть акционер Общества или надлежащим образом уполномоченный представитель акционеров. Ревизор Общества не может одновременно являться членом Совета Директоров Общества, а также занимать иные должности в органах управления Общества.

3. Компетенция Ревизора.

3.1. Ревизор осуществляет регулярные проверки и ревизии финансово-хозяйственной деятельности и текущей документации Общества не реже одного раза в год. Проверки могут осуществляться по поручению Собрания акционеров, Совета Директоров, акционеров, владеющих в совокупности не менее чем 10% голосующих акций Общества, а также по собственной инициативе Ревизора.

3.2. При выполнении своих функций Ревизор осуществляет следующие виды работ:

· Проверка финансовой документации Общества, заключений комиссии по инвентаризации имущества Общества, сравнение указанных документов с данными первичного бухгалтерского учета;

· Проверка законности заключенных договоров от имени Общества, совершаемых сделок, расчетов с контрагентами;

· Анализ соответствия ведения бухгалтерского и статистического учета существующим нормативным положениям;

· Анализ финансового положения Общества, его платежеспособности, ликвидности активов, соотношения собственных и заемных средств, выявление резервов улучшения экономического состояния организации и выработка рекомендаций для органов управления Обществом;

· Проверка правильности составления балансов Общества, отчетной документации для налоговой инспекции, статистических органов, органов государственного управления;

· Проверка правомочности решений, принятых Советом Директоров и Генеральным директором, их соответствия Уставу Общества и решениям собрания акционеров;

· Анализ решений собраний акционеров, внесение предложений по их изменению при расхождениях с законодательством.

4. Полномочия Ревизора

4.1. В соответствии со своей компетенцией Ревизор проводит ревизии финансово-хозяйственной деятельности Общества, осуществляет контроль за ведением реестра акционеров Обществом, контролирует соблюдение норм действующего законодательства, положений Устава и законных прав и интересов акционеров Советом Директоров, Генеральным директором и другими органами управления Общества.

4.2. Ревизор осуществляет:

4.2.1. Ежегодные проверки - по итогам соответствующего финансового года;

4.2.2. Внеочередные проверки .

4.3. По итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества Ревизор составляет заключение с подтверждением достоверности данных, содержащихся в отчетах, и иных финансовых документах Общества.

4.4. Ревизор подтверждает достоверность данных, содержащихся в годовом отчете Общества Общему собранию акционеров, бухгалтерском балансе, счете прибылей и убытков.

4.5. В случае выявления расхождений в отчетах и других финансовых документах Ревизор дает предписание соответствующим органам управления Общества об устранении выявленных нарушений. Предписание является обязательным для исполнения всеми органами управления Общества.

4.6. Заключение Ревизора должно также содержать информацию о выявленных нарушениях правил и порядка ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности, а также соблюдения порядка ведения реестра акционеров. В случае выявления фактов нарушения прав и законных интересов акционеров Ревизор обязан отразить выявление факта нарушений в своем отчете.

4.7. Помимо проведения ежегодных и внеочередных проверок финансово-хозяйственной деятельности Ревизор вправе осуществлять оперативный контроль за законностью в деятельности органов управления Обществом. В том числе Ревизор вправе:

· Знакомиться со всеми необходимыми документами и материалами, включая бухгалтерскую отчетность, которые связаны с финансово-хозяйственной деятельностью Общества;

· Получать от органов управления Обществом, должностных лиц все затребованные Ревизором документы, необходимые для его работы материалы, изучение которых соответствует функциям и полномочиям Ревизора. Указанные документы должны быть предоставлены Ревизору в течение пяти дней после его письменного запроса;

· Требовать от полномочных лиц созыва заседаний Совета Директоров, Собрания акционеров Общества в случаях, когда выявление нарушений в производственно-хозяйственной, финансовой, правовой деятельности или угроза интересам Общества требуют решения по вопросам, находящимся в компетенции данных органов управления Обществом;

· Созывать собрания акционеров в соответствии со ст.55 Федерального закона <Об акционерных обществах>, а также в случаях, когда выявляются нарушения в производственно-хозяйственной, финансовой, правовой деятельности или есть угроза интересам Общества Ставить перед управляющими органами Общества, его подразделений и служб вопрос об ответственности работников Общества, включая должностных лиц, в случае нарушения ими положений, правил и инструкций, принимаемых обществом.

4.8. Требование Ревизора о проведении внеочередного общего собрания акционеров вносится в письменной форме на имя Председателя Совета Директоров Общества.

Требование Ревизора должно содержать :

· Формулировку пунктов повестки дня;

· Четко сформулированные мотивы постановки данных пунктов повестки дня.

4.9. Ревизор обязан:

· Своевременно доводить до сведения общего собрания акционеров, Совета Директоров, Генерального директора результаты осуществленных ревизий и проверок в форме письменных отчетов, докладных записок, сообщений на заседаниях органов управления Обществом;

· Соблюдать коммерческую тайну, не разглашать сведения, являющимися конфиденциальными, к которым Ревизор имеет доступ при выполнении своих функций;

· Требовать от Совета Директоров созыва внеочередного общего собрания в случаях реальной угрозы интересам Общества;

· Осуществлять внутренний аудит Общества;

· При отсутствии внешнего аудита делать заключение по годовому отчету и балансу Общества, счету прибылей и убытков, распределения прибыли.

4.10. Ревизор предоставляет в Совет Директоров не позднее, чем за 30 дней до годового общего собрания акционеров отчет по результатам годовой проверки в соответствии с правилами и порядком ведения финансовой отчетности и бухгалтерского учета.

5. Порядок проведения плановых и внеплановых ревизий.

5.1. Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности Общества осуществляется по итогам деятельности Общества за год, а также во всякое время по инициативе самого Ревизора, решению Общего собрания акционеров, Совета Директоров Общества или по требованию акционера (акционеров), владеющего в совокупности не менее чем 10 процентами голосующих акций Общества.

5.2. Решение о внеплановой ревизии принимается Советом Директоров большинством голосов его членов присутствующих на заседании или принявших участие в заочном голосовании. Требование направляется на имя Ревизора и подписывается всеми директорами, голосовавшими за его принятие.

5.3. Решение о внеплановой ревизии, принятое Генеральным директоров, направляется на имя Ревизора в письменном виде.

5.4. Акционеры владеющие в совокупности не менее чем 10 процентами голосующих акций Общества- инициаторы ревизии направляют Ревизору письменное требование о проведении ревизии. Требование должно содержать:

· Ф.И.О. акционера ( наименование акционера - для юридического лица);

· Сведения о принадлежащих ему акциях (количество, категория, тип акций);

· Номер лицевого счета акционера в реестре;

· Мотивированное обоснование данного требования.

Требование подписывается акционером (акционерами) или его доверенным лицом. Если требование подписывается доверенным лицом, то к требованию прилагается надлежащим образом оформленная доверенность.

5.5. Требование инициаторов проведения ревизии направляется ценным письмом в адрес Общества с уведомлением о вручении или сдается в канцелярию Общества.

5.6. В течение 10 рабочих дней с даты предъявления требования Ревизор должен принять решение о проведении ревизии деятельности Общества или сформулировать мотивированный отказ о проведении ревизии.

5.7. Отказ от ревизии деятельности Общества может быть дан Ревизором в следующих случаях:

· Акционер (акционеры), предъявивший требование, не является владельцем необходимого для этого количества голосующий акций;

· Инициаторами предъявления требования выступают лица, не зарегистрированные в реестре акционеров и/или не обладающие представительскими полномочиями соответствующих акционеров;

· В требование указаны неполные сведения.

5.8. Отчет Ревизора Общества утверждается на очередном после окончания проверки заседании Совета Директоров и высылается ценным письмом инициаторам ревизии.

5.9. Инициаторы ревизии деятельности Общества вправе в любой момент до принятия решения о проведении ревизии деятельности Общества отозвать свое требование, письменно уведомив Ревизора.

6. Избрание Ревизора

6.1. Акционеры, являющиеся владельцами в совокупности не менее чем 2% голосующих акций Общества, в срок не позднее 30 календарных дней после окончания финансового года, вправе выдвинуть для избрания на годовом общем собрании кандидатов в ревизоры Общества.

Число кандидатов в одной заявке не может быть больше одного.

6.2. Заявка на выдвижение кандидата вносится в письменной форме, путем направления ценного письма в адрес Общества или сдается в канцелярию Общества.

6.3. В заявке (в том числе и в случае самовыдвижения) указываются:

· Ф.И.О. кандидата, в случае если кандидат является акционером Общества, то количество и категория (тип) принадлежащих ему акций;

· Ф.И. О. (наименование) акционеров, выдвигающих кандидата, количество и категория (тип) принадлежащих им акций, номера лицевых счетов акционеров в реестре.

6.4. Совет Директоров обязан рассмотреть поступившие заявки и принять решение о включении в список кандидатур для голосования по выборам в Ревизоры Общества выдвинутых кандидатов или об отказе во включении в соответствии с нормами ФЗ <Об акционерных обществах>.

6.5. Избрание Ревизора осуществляется простым большинством голосов от числа голосов, которыми обладают акционеры владельцы голосующих акций, присутствующих на общем собрании акционеров. Избранным считается кандидат, набравший наибольшее количество голосов.

6.6. Акции, принадлежащие членам Совета Директоров Общества или лицам, занимающие должности в органах управления Общества, не могут участвовать в голосовании при избрании Ревизора Общества.

6.7. Если по итогам голосования на годовом общем собрании акционеров кандидат прошел одновременно в какой-либо орган управления и в Ревизоры Общества, то он вправе выбрать членство в одном из этих органов

6.8. Ревизор может переизбираться неограниченное число раз, если на него не распространяются ограничения, установленные законодательством, Уставом Общества и настоящим Положением.

7. Досрочное прекращение полномочий Ревизора

7.1. Общее собрание акционеров вправе досрочно прекратить полномочия Ревизора, по следующим основаниям:

· При проведении проверок Ревизор ненадлежащим образом изучил все документы и материалы, относящиеся к предмету проверки, что повлекло за собой неверные заключения Ревизора Общества;

· Невыполнение Ревизором п. 4.9. настоящего Положения;

· Грубые и систематические нарушения Ревизором сроков и формы отчетов по результатам годовой проверки в соответствии с правилами и порядком ведения финансовой отчетности и бухгалтерского учета;

· Совершение иных действий (бездействия) Ревизором, повлекших неблагоприятные для Общества последствия.

7.2. Если внеочередное общее собрание акционеров досрочно прекратило полномочия Ревизора, то в течение не более 5 рабочих дней с момента принятия данного решения, Совет Директоров обязан принять решение о созыве внеочередного общего собрания с пунктом повестки дня об избрании нового Ревизора. При этом Совет Директоров устанавливает срок внесения предложений по кандидатам в Ревизоры.

8. Процедура утверждения и изменений Положения о Ревизоре.

8.1. Положение о Ревизоре утверждается Общим собранием акционеров. Решение об его утверждении принимается большинством голосов, участвующих в собрании, - владельцев голосующих акций, дающих право голоса по всем вопросам компетенции общего собрания.

8.2. Предложения о внесении изменений и дополнений в Положение вносится в порядке, предусмотренном Уставом для внесения предложений в повестку дня годового или внеочередного общего собрания.

8.3. Решение о внесении дополнений или изменений в Положение принимается общим собранием большинством голосов акционеров, участвующих в собрании, - владельцев голосующих акций.

8.4. Если в результате изменения законодательства и нормативных актов Российской Федерации отдельные статьи настоящего Положения вступают в противоречия с ними, эти статьи утрачивают силу и до момента внесения изменений в настоящее Положение Ревизор руководствуется действующим законодательством.